跨境电商的税收问题「跨境电商缴税」

春暖花开的日子里，心情真是棒棒哒！3月31日HCEA微课堂第14期非常火爆，群里有一大票洪总的粉丝，讨论的也是相当热烈，“跨境税改”关注的人群太多，大到跨境电商人，小到小买家，“跨境电商行业”洗牌时间就要来临，错过的小伙伴，赶紧来补习吧！接下来，本期微课笔记奉上。

HCEA跨境电商微课堂NO.14：跨境电商税改到底改了啥？

嘉宾：

洪宏

十年电商、进出口贸易、零售从业经验，对跨境电商有着深入研究

跨境电商平台鲜生活联合创始人

获得贝塔斯曼和鼎晖投资的千万美元投资

以下为本期微课内容整理：

跨境电商的分类

要说到税改，那我们要先从跨境电商的分类说起，因为跨境电商有很多类型，不同类型的跨境电商对于税改的敏感度也是不一样的，首先来看下跨境电商的分类有哪些？

这里可以看到，左边是目前比较常见的做跨境电商的平台，而右边的是一些传统的海淘平台，那么他们之间有哪些区别呢？

京东、天猫、聚美、鲜生活，都是有了跨境电商的政策而兴起的跨境电商平台，主要特征是货物经由保税仓或其他保税物流的方式，进到中国的消费者手上。

而右边是一些海外的电商网站，主要是个人购买通过传统的邮政包裹、快件包裹的方式进入到中国的电商网站。

那么可以说在过去的跨境电商试点政策里，左边的企业受到了比较大的政策优势，因为有了跨境的报税、直邮政策可以缩减供应链的成本，那么这些企业的体量得以迅速扩大，同时也抓住了一批重要用户。

而传统的海淘，他的体量用户已经很大，但是由于它没有供应链，因此它的体量一直都在一个平稳的状态下发生。

税改发生了哪些变化？

这次税改政策的出台，对于消费者来说主要有三方面影响：

一是部分产品购物成本会上升。特别是对于食品，保健，母婴，日用品类成本有较大影响，从过去的基本免征到现在要购物总价11.9%的跨境税。

以花王尿不湿这一产品为例，税改前一包单价约为120元，消费者最多可以买4包，但并未达到50元行邮税的起征点（尿不湿行邮税率为10%），纳税为0，而税改后，四包则需缴纳11.9%税，120*4*11.9%＝57.12元；

当然还有一部分品类会下降，比如电器类、个人洗护类等，分别降低了8.1%到38.1%，比如说以前买韩国的洗发水，需要缴纳50%的税，而现在只需要缴纳11.9%的税；但对于含有消费税的彩妆品类等来说，税率基本无调整。

这里我们要重点关注两个限额，单次购买2000元和年度交易限额为2万元。

税改新政有三个限额，

一个是过去每单1000元的限额提升到2000元。这是进步也是大势所趋，我们为政策制定者鼓掌；

二是年消费20000元的限制，限额与整个消费者对于进口商品的需求不符，明显偏低，也不符合中央作出的供给端改革的要求。消费限额不仅打击了消费者的消费热情，也让整个跨境行业的想象空间有了整体的缩水。我们更希望看到的是国家不仅能够推动实体免税店的更多区域落地，也能让互联网 跨境有更实实在在的政策；

三是对于单个2000元以上商品需转为一般贸易进行管理。这部分产品在适用行邮税政策时候正处于稳定上升的税源产品，此次税改将该价位产品化为一般贸易管理，可以说基本断绝了平台商家对于此类产品通过跨境电商进入的念想。

税改后此类商品涉及的报关报检手续之繁琐、税收成本之高都是跨境电商企业难以承受的痛。而这部分的产品需求是刚性的，这又必将导致消费回流至海外，旅行消费以及海外代购的套利空间将重新扩大，水客以及灰色入关等方式将重新火热。

跨境税改对行业企业带来的影响

1.以立法形式明确了跨境电商合法的地位。

以法律文件的方式明确了跨境电商的合法性。税改让跨境电商生意更公平。其实对于跨境电商而言，征税不可怕。可怕的是有的企业依法纳税，但有的企业却找机会偷漏税，这样行业就不公平了。

2.行业竞争加剧，行业洗牌速度加速。

大量中小企业会在这轮洗牌中转型甚至关闭。随着门槛的逐步提高，体系不全面的企业很难在竞争中存活下来。

3.行业规范程度变高，无论是税收，监管，行业规范都有了明确的法规。

未来合规企业必须要按照相应制度执行。现在跨境电商模式有很多通道，邮关和快件等通道有时会存在漏洞，可以逃税、低报、瞒报税。在这种情况下大家就不愿意走规范通道。如果税改后政策一定往合法方向去倾斜，规范通道会变得更加便捷。与此同时政府也会加强邮关查验率，把属于跨境电商通道的货品尽量推向合法通道。

税改给当前的试点城市带来的影响

在现阶段跨境进口政策还没规范的时候，跨境电商选择试点区域在考虑的就是通关便利化，哪里通关简便，哪里成本低就走哪。税改后，全国的跨境电商制度管理应该是逐渐规范化的。海关等监管部门对跨境电商政策管理系统很快就会出全国统一版本，国家监管政策很快也会出来，届时海关国检的监管政策都统一后，就没有所谓的政策洼地，这时跨境电商会回归外贸的本质——成本和效率。未来，跨境进口城市的竞争一定是围绕着成本和效率展开的。

跨境电商的未来是什么？

我认为是跨境电商只是商品抵达消费者的一种方式。更准确的表达是进口商品的国内销售，无论是通过线上也好，线下也好，本质还是零售的一种。

其实我个人认为，单纯做跨境电商，利用税收洼地、低价倾销，本来就是伪命题 。跨境电商，核心是拆开的两点： 跨境（包含海外的供应链，和跨境物流能力），电商（包含品类管理和销售能力）。

先说跨境能力，供应链是做好任何零售企业（电商是零售的一种）的基础，没有海外的直采能力，没有对海外产品敏感的嗅觉和选品能力，没有有效低成本的跨境物流能力，我想能难做好跨境电商。

从电商本身，先要知道用户在哪里，而且还要知道用户要什么，目前的互联网环境，流量结构，用户习惯都在悄然发生着巨大的变化，再造一个全品类的、集中式电商，用传统的流量、转换、留存的思路经营电商本身就很难再造一个京东，连细分品类基本都被占领了，例如：聚美，蜜芽。

而对于海外产品来说，集中式的流量平台，通过促销转换就更难，因为很多产品国人都没有见过，都还没有亲历了解，需要大量的内容（比如小红书），或者需要大量的销售转换工作（比如原来代购干的事情其实不是简单的搬货，而是做售前教育）。

举个例子， 现在大家都大谈网红，但是网红真正变现的似乎都是淘宝店或者直播平台，因为他们灵活，供应链短，变现快。

而电商要想参与网红经济，必须拥有同样的能力。我们目前和网红合作主要有两类，一类把网红和其粉丝打造成微商团队，快速用海外OEM制造应季的，市场流行的产品，比如去年我们操作过的：韩国的皮裤，瘦腿袜等，一类是和明星级网红，共同打造品牌，设计符合其气质的一系列产品，充分调动粉丝和我们的全渠道网络进行推销。这都需要有深厚的供应链资源和快速反应的销售能力。

所以我的看法是行业的洗牌时间已经来临，要么选一个足够垂直的细分领域做精做透。要么就尽快横向发展，做到全链路 。

HCEA微课堂

“HCEA跨境电商微课堂”是杭州跨境电子商务协会品牌活动之一，每周一期，邀请跨境电商行业专家学者通过微信群的形式授课。

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